9月15日星期三,众议院 筹款委员会 (方法和手段), 由马萨诸塞州国会议员理查德·尼尔担任主席, 完成了对提议的立法(计划)的加价,该法案可能给个人和企业带来重大的税收变化(根据观点是积极的还是消极的),作为预算和解法案的一部分,被称为“重建更好法案”.
9月15日是民主党给众议院13个委员会和参议院12个委员会设定的最后期限,根据8月份提出的蓝图,他们必须完成各自负责的和解法案部分. 加价现在交给预算委员会, 哪一个将把所有其他委员会的加价合并成一个统一的立法. 从那里, 在提交众议院投票之前,该法案将提交众议院规则委员会. 众议院通过的任何法案还需要参议院的批准.
Ways and Means正在监督拟议的税收改革,以支付拜登总统的社会支出计划(应对气候变化并延长工人和家庭的福利)。. 这个加价方案主要以24比19的党派界线获得通过(一名民主党人由于担心该法案的拟议成本而投了反对票).
本周早些时候, 与税收相关的提案语言已经公布,文本超过850页.
以下是我们的许多客户和朋友可能最感兴趣的计划中包含的一些(主观的)建议:
- 最高C级公司税率为26.5%; this is an increase from the existing flat 21%rate. 另外, 累进企业税将重新引入《bet9平台游戏》,如下图所示.
应纳税所得额不超过$400,000 | 18.0% |
应纳税所得额超过$400,000但不超过$5,000,000 | 21.0% |
应纳税所得额超过500万美元 | 26.5% |
应税收入超过10美元的公司,000,000, 额外征收3%的税,不超过$287,000; this additional 税 eliminates the benefit of the lower 税 rates.
- 个人普通所得税率最高为39.6%. 最高税率, 不包括下面讨论的附加税, 会适用于已婚联合报税而应课税入息超过$450的纳税人,000元及应课税入息超过400元的单身人士,000.
- 提议对高收入个人、遗产和信托征收新的“附加税”. 纳税人的调整后总收入(按定义)超过500万美元,税率为3%,适用于单身和已婚纳税人(2美元),500,(如已婚人士分开申请). 该税适用于收入超过10万美元的遗产和信托.
- 高收入个人的最高资本利得税税率为25%. 该税率将追溯至法案出台后的日期(9月13日)。. 这一税率明显低于拜登总统今年早些时候提出的最初税率.
- 净投资所得税大幅扩大. 这一变化现在将适用于“S”公司股东和合伙人的积极业务收入. 此税适用于应课税入息超过400,000元及500,000元的纳税人.
- 合格企业收入扣除额将被限制在500美元以内,000年MFJ, $250,1000元,10元,000英镑用于遗产和信托.
- 对超额业务损失的使用提出了限制. 第461(l)条将成为《bet9平台游戏》的永久组成部分,不会像特朗普政府期间颁布的《bet9游戏平台》最初规定的那样,在2026年到期. The losses would no longer be treated as a net operating loss in future years; there would need to be active business income to deduct losses in excess of the $500,000美元的限制(250美元),000(单一纳税人).
本条款的生效日期目前注明为2020年12月31日之后开始的年份(而不是2021年)。.
- 某些非商业资产转让不允许有估值折扣. 本建议书的生效日期为颁布日期.
- 根据第1202条排除某些小企业股票收益的能力将受到严格限制,并将适用于9月13日之后的交易所, 2021. 2月17日之后购买的合格小企业股票, 2009, 调整后总收入等于或大于400美元的纳税人,000, 还有所有的信托和遗产, 是否可以仅从出售合格的小企业股票中扣除50%的所得税收益. 为此目的而确定的AGI不考虑对收益的排除. 这一规定适用于9月13日当天或之后的交易所, 2021, 除非在9月12日有书面约束力的合同存在.
- 统一的赠与税和遗产税抵免将减少到5美元,000,根据2011年以后的通货膨胀调整后的人均收入. 联合委员会工作人员目前估计,根据提议的基本豁免额为6美元,020,2022年为1000万.
- 某些授予人信托可以被拉入授予人的遗产(但只适用于未来的信托和未来的转让). 该提案一般旨在通过对赠与人信托持有或从赠与人信托分配的某些资产征收转让税,使赠与人信托的所得税和转让税(联邦遗产和赠予税)规则更加紧密地结合起来. 进一步, 信托与被视为信托(或其部分)拥有人(不论是否设保人)之间的任何财产转移, 该建议规定,在确定是否存在为所得税目的而出售或交换信托时,不考虑该人作为信托所有人的待遇. 因此,这种转移现在可能导致实现和确认收益.
该建议适用于(1)在制定日期当日或之后成立的信托,以及(2)在制定日期之前成立的信托中可归因于在该日期当日或之后作出的供款的任何部分
- 一项临时规定允许任何在5月13日存在的“S”公司, 1996, 从那以后一直如此, 重组为合伙制而不产生税收. 这项规定将在2021年12月21日开始的两年期间内适用.
- 合格的保护地役权捐款扣除将限于2.合伙企业中各合伙人调整基数之和的五倍. 该规则建议追溯至2016年. 目前还不清楚这对那些年关已满的纳税人会有什么影响.
与拟议计划中包括的项目几乎同样重要的是目前未包括的项目. 这些包括:
- 拜登总统今年早些时候提出的废除房地产同类交易规则的提议,并没有出现在筹款委员会目前的草案中.
- 目前的计划中也没有取消以继承资产为基础的加价.
- 当前版本的计划中没有SALT扣除额. 然而, 马萨诸塞州主席理查德·尼尔(Richard Neal)和其他民主党人一起发表了一份声明,称SALT上限将在稍后的立法过程中得到解决.
- 取消对石油和天然气行业有利的税收减免并没有包括在目前的计划中. 这对该行业来说是个好消息,但环保主义者将继续推动限制.
除上述项目外, 还有许多其他规定,包括对进出境国际交易提出的重大修改, 大幅延长和扩大商业和能源信贷, 以及其他关于个人退休计划的提案.
This is major 税 legislation; these proposals still have significant legislative processes to pass before they would become law though. 在接下来的几周或几个月里,可能会有增加和/或删除的计划.
随着这些拟议的改革进入立法程序,我们将继续监测事态发展. 更多的文章和分析将在未来几周内提供. 与此同时, 如果你有任何问题, 请与您的施耐德唐斯税务顾问联系,或通过电子邮件bet9平台游戏 (电子邮件保护).